8.某钨矿企业2006年10月共开采钨矿石原矿80000吨，直接对外销售钨矿石原矿40000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9000吨，选矿比为40%.钨矿石选用税额每吨0.6元。该企业10月份应缴纳资源税（ ）
A.20580元
B.26250元
C.29400元
D.37500元
参考答案：。B
答案解析：应纳资源税＝（40000×0.6+9000÷40％×0.6）×（1-30％）＝26250（元）
如果不计算入选精矿的，将没有答案可选。
试题点评：该题与《梦想成真－应试指南》第7章考题解析第2题基本相似。叶老师在语音交流中的强调了资源税的减征政策。
9.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）
A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%
参考答案：A
答案解析：参考教材203页。选项B、C房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。具体核定方法由省税务机关确定。选项D房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，没有金额的限制。试题点评： 叶老师在语音交流中，强调了土地增值税非常重要，要求重点掌握房产公司的土地增值税的计算。
10.某市肉制品加工企业2006年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制口加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业的在地城镇使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（）
A.16800元
B.25600元
C.39200元
D.48000元
参考答案：B
答案解析：应纳土地使用税＝（60000-28000）×0.8＝25600（元）
直接用于农林牧渔业的生产用地免税；办公用地、加工占地是不免税的。对企业厂区以外的公共绿化用地暂免征收土地使用税，企业厂区以内的是不免税的。
试题点评：该题与《梦想成真－应试指南》第9章计算题的第2题基本相似。叶老师在语音交流中，强调了企业内部道路及绿化占地的城镇土地使用税问题。
11.某企业2006年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%.2006年企业该项固定资产应缴纳房产税（ ）
A.2.1万元
B.2.31万元
C.2.8万元
D.3.08万元
参考答案：B
答案解析：应纳房产税＝1100×（1-30％）×1.2％×3/12＝2.31（万元）
施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。
试题点评：该题与《梦想成真－应试指南》第10章180页的例题11和183页的14题基本相似。叶老师在语音交流中，强调了企业房产税的纳税义务发生时间问题。
12.某运输公司2006年有货运汽车（带挂车）10辆，每辆汽车载重20吨，挂车载重15吨；公司所在地载货汽车年税额50元／吨。该公司全年应缴纳车船税（ ）。
A.10 000元
C.15 250元
B.12 250元
D.17 500元
参考答案：C
答案解析：应纳车船税＝10×20×50+10×15×50×70％＝15250元
机动车挂车打七折。
试题点评：该题与《梦想成真－应试指南》第11章的考题解析的第2题基本相似。叶老师在语音交流中，强调了车船税的计算依据问题。
13.2006年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元，租期未定。签订合同时，预收租金5 000元，双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7 500元。甲公司5月份应补缴印花税（ ）。
A.7.5元
B.8元
C.9.5元
D.12.5元
参考答案：A
答案解析：应补缴印花税＝（5000+7500）×1‰-5＝7.5元
试题点评：该题在课件的第12章的第3节二里面的特殊规定中的六特意提示过相关做法。
14.下列各项中，应征收契税的是（ ）。
A.法定继承人承受房屋权属
B.企业以行政划拨方式取得土地使用权
C.承包者获得农村集体土地承包经营权
D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房
参考答案：D
答案解析：选项A不征契税，选项B教材未正面提及，但是253页规定，以行政划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补缴契税。由此判断，取得时未缴税，否则就谈不上补缴了。
试题点评：该题与应试《梦想成真－应试指南》第13章第216页的例题六以及217页的考题分析的第2题以及该页多选第1题和218页单选第一题基本相似的。
15.下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是（ ）。
A.被投资企业发生的经营亏损，由投资方企业确定投资损失
B.被投资企业对投资方的分配支付额；均应视为投资回收，冲减投资成本
C.投资方企业转让全资子公司时，其应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得
D.投资方企业转让股权发生的损失，超过当年实现的股权投资收益和投资转让所的部分不允许在以后纳税年度的所得额中扣除
参考答案：C
答案解析：选项A应该由被投资企业自己弥补，选项B被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本；超过投资成本的部分，视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。选项D企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。
试题点评：本题目考核的知识点在《梦想成真－应试指南》251页第20题有涉及。叶老师在语音交流中， 对股权投资和转让进行了讲解和强调。
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