2007年注册会计师《税法》试卷及答案点评

16.下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法规定的生产性外商投资企业的是（）

A.专门从事投资业务的外商投资企业
B.专业从事生产技术开发的外商投资企业
C.专业从事室内装饰业务的外商投资企业
D.专业从事房地产开发业务的外商投资企业

参考答案：B
答案解析：其他三项都不是生产性外商投资企业。
试题点评：《梦想成真－应试指南》290页有类似的题目。

17.因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某；于2006年6月办理了内部退养手续，当月领取互资l 800元和一次性补偿收入60 000元。王某6月份应缴纳个人所得税（）。

A.5 985元
B.5 995元
C.6 145元
D.6 1 55元

参考答案：。B
答案解析：60000/40+1800-1600＝1700元，适用税率10％、25

应纳税额＝（60000+1800-1600）×10％-25＝5995元
试题点评：与考试中心模拟试题（四）单选题第18题仅仅是数字不同。《梦想成真－应试指南》第332页的第9题类似此题。叶老师在语音交流中，对一次性补偿收入也是要求关注的。

18.2006年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税（）

A.6160元
B.6272元
C.8400元
D.8960元

参考答案：B
答案解析：捐赠扣除限额＝80000×（1-20％）×30％＝19200元，实际发生20000元，应扣除19200元。

李某8月份应缴纳个人所得税＝〔80000×（1-20％）-19200〕×20％×（1-30％）＝6272（元）
试题点评：本题目与《梦想成真－应试指南》综合题中稿酬所得部分内容只是数字不同。叶老师在语音交流中，对个税的捐赠是反复提示注意。

19.根据《税收征收管理》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人一定数额的罚款。其罚款限额是（　）

A.2000元以下
B.200元以上5000元以下
C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下
D.应扣未扣、应收未收税款50%5倍以下

参考答案：C
答案解析：教材507页。试题点评： 叶老师在语音交流中，对扣缴义务人的责任变化进行了简要讲解。

20.下列各项中，属于税务行政赔偿规定范围的是（）

A.税务机关或者其工作人员的职务违法行为对纳税人造成精神损害的
B.税务机关或者其工作人员的非职务违法行为对纳税人造成财产损失的
C.税务机关按地方政府规定履行职务代征政府收费造成纳税人利益损失的
D.税务机关履行职务致使纳税人财产遭受损失，但纳税人也要承担相应责任的

参考答案：D
试题点评：该题与《梦想成真－应试指南》第18章的考题分析的单项选择题第一题基本相似。